現金と預金の管理

経理は現金・預金を管理する仕事も担わなくてはなりません。そのために「現金出納帳」「預金出納帳」に記録しておき、残高の一致を確認します。もし帳簿上の残高と実際の残高が一致しなければ、現金では「現金過不足」という勘定科目で処理をします。それが当座預金であるなら手形・小切手で決済するため、不足すると結果不渡りになり、会社の信用を損ねます。銀行が一定額支払いを代行してくれる「当座借越」を締結しておくのが良いでしょう。

「小口現金」

交通費や文房具・切手などといった少額の支払いに対しては、経理ではなく各部署に管理を任せます。使用した金額の報告を受け、その金額だけ補充する現金を小口現金と言います。